章节目录 单位会计基础工作规范化建设评价报告

    一、基本情况

    为加强单位会计基础工作规范化建设，切实发挥财会监督职能作用，规范会计工作秩序，提高会计信息质量，提升财政资金使用效益，为单位经济高质量发展提供坚实支撑和坚强保障，根据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》等法律法规，参考省、市相关方案内容，结合单位实际情况，制定会计基础工作规范年活动实施方案。

    一是精心组织、广泛动员。成立由财务、办公室、人事等部门组成的工作领导小组，XX同志任组长；制定实施方案，明确小组成员责任、分工。开展培训，邀请相关财务专家解读省、市《会计基础工作规范年活动实施方案》及《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》《会计人员管理办法》等规章制度，为组织实施奠定基础。

    二是全面梳理、积极自查。对照文件要求和《行政事业单位会计基础工作规范化建设任务明细表》，认真推进单位会计规范化建设，并对会计机构、会计岗位、会计人员、会计核算、内部管理制度、会计监督作用等方面进行全面梳理，自查存在的问题和薄弱环节，对照《行政事业单位会计基础工作规范化建设自评表》自评打分。自查后制定整改措施，建立整改台账，积极整改落实。

    三是强化督导、提升水平。工作领导小组对所属各单位活动推进情况加强指导和监督，重点督促、协助做好问题整改落实。加强整体推进情况，并抽取15%部分单位进行现场检查。工作领导小组将加强对会计基础工作薄弱单位的指导，帮助其提升内部管理，同时发掘会计基础工作扎实、规范的先进典型。所属各单位自评得分情况统计如下：A单位95分B单位89分C单位等

    二、存在问题及整改措施

    （一）部分单位会计基础工作存在的问题

    1、会计人员专业能力较弱，部分会计岗位设置不符合要求。如有的单位由出纳人员兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，未做到不相容职务相互分离、监督和制约。

    2、会计核算不规范，新旧制度衔接不够彻底。主要现在政府会计科目使用不正确，在往来账列收列支；有些会计科目未按规定设置明细科目进行核算；账务处理错误较多，资产负债不实；已发生的会计业务和经济活动行为，不及时办理会计手续进行会计核算。

    3、原始凭证审核不严。对原始凭证的真实性、合法性、完整性没有按规定进行审核，存在发票未按规定内容填写、发票附件不齐全、报销手续不完善，没有经办人、证明人签字报销的现象。

    4、票据管理不规范。不少单位未建立票据领购、使用、保管、缴销登记制度，收款收（本章未完，请翻页）